Phương pháp thực hiện nộp hồ sơ khai thuế

Để giúp những cơ sở buôn bán thực hiện thấp chế độ báo cáo lúc hết năm tài chính và những hồ sơ nên nộp trong quý I/2015, website học kế toán xin trích hướng dẫn thực hiện nộp hồ sơ khai thuế trong quý I/2015 từ Taxco như sau:

Xem thêm: Kế toán thuế trọn gói

Quy định chung về khai thuế:

nếu trong kỳ tính thuế ko phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc người nộp thuế (NNT) đang thuộc diện được hưởng ưu đãi, miễn giảm thuế thì NNT vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế (HSKT) cho cơ quan thuế theo đúng thời hạn quy định, trừ nếu đã chấm dứt hoạt động marketing và ví như tạm dừng marketing.

các chiếc biểu liệt kê ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính trừ một số nếu đã bãi bỏ theo những Thông tư sau:

• những chiếc biểu ban hành tất nhiên Thông tư số 119/2014/TT- BTC ngày 25/8/2014 của Bộ Tài chính:
  • Tờ khai thuế GTGT dành cho NNT khai thuế GTGT theo bí quyết khấu trừ dòng số 01/GTGT.
  • Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra dòng số 01-1/GTGT.
  • Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ sắm vào mẫu số 01-2/GTGT.
  • Tờ khai thuế GTGT dành cho NNT mua bán, chế tác vàng bạc, đá quý cái số 03/GTGT.
  • Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra cái số 04-1/GTGT.
    • Tờ khai quyết toán thuế TNDN dòng số 03/TNDN.
    • Phụ lục Thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản chiếc số 03-5/TNDN.

Hướng dẫn thực hiện nộp hồ sơ khai thuế trong quý I/2015

I/ Tháng 01/2015: Khai thuế cho kỳ tính thuế tháng 12/2014, quý IV/2014 và năm 2015, bao gồm:

*Hồ sơ khai thuế:

*Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế:

* Hồ sơ khai thuế

*Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế

1. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
   • Tờ khai thuế GTGT dành cho người nộp thuế khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ chiếc số 01/GTGT, kèm theo: Bảng kê hóa đơn, chứng từ của hàng hóa, dịch vụ bán ra cái số 01-1/GTGT; Bảng kê hóa đơn, chứng từ của hàng hóa, dịch vụ mua vào loại số 01-2/GTGT; Bảng kê số thuế giá trị gia nâng cao đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh chiếc số 01-5/GTGT; Bảng phân bổ thuế GTGT cho địa phương nơi đóng trụ sở chính và cho những địa phương nơi mang cơ sở chế tạo trực thuộc ko thực hiện hạch toán kế toán chiếc số 01-6/GTGT.
   • Tờ khai thuế GTGT dành cho dự án đầu tư chiếc số 02/GTGT, kèm theo: Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào cái số 01-2/GTGT.
   • Tờ khai thuế GTGT dành cho NNT sắm bán, chế tác vàng bạc, đá quý chiếc số 03/GTGT.
   • Tờ khai thuế giá trị gia nâng cao dành cho NNT tính thuế theo phương pháp tính trực tiếp trên doanh thu mẫu số 04/GTGT, kèm theo: Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra cái số 04-1/GTGT.
     • Theo tháng: chậm nhất là ngày 20/01/2015.
     • Theo quý: chậm nhất là ngày 30/01/2015.
2. Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)
   • Hồ sơ khai thuế: Tờ khai TTĐB theo loại số 01/TTĐB kèm theo: Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu TTĐB loại số 01-1/TTĐB; Bảng kê hoá đơn hàng hoá sắm vào chịu TTĐB loại số 01-2/TTĐB.
   • Thời hạn nộp HSKT và nộp thuế: chậm nhất là ngày 20/01/2015.
3. Thuế tài nguyên
   • Hồ sơ khai thuế: Tờ khai thuế tài nguyên theo loại số 01/TAIN.
   • Thời hạn nộp HSKT và nộp thuế: chậm nhất là ngày 20/01/2015.
4. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
   • Tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công khai thuế theo Tờ khai cái số 02/KK-TNCN.
   • Tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ thuế đối mang thu nhập từ đầu tư vốn, từ chuyển nhượng chứng khoán, từ bản quyền, từ nhượng quyền thương mại, từ trúng thưởng của cá nhân cư trú và cá nhân ko cư trú; từ kinh doanh của cá nhân ko cư trú; Tổ chức, cá nhân nhận chuyển nhượng vốn của cá nhân ko cư trú khai thuế theo Tờ khai chiếc số 03/KK-TNCN.
   • DN bảo hiểm trả thu nhập khấu trừ thuế TNCN đối sở hữu thu nhập của đại lý bảo hiểm ký hợp đồng mang DN bảo hiểm, thu nhập từ tiền phí tích luỹ bảo hiểm nhân thọ; công ty quản lý quỹ hưu trí tự nguyện khấu trừ thuế TNCN đối mang tiền tích lũy Quỹ hưu trí tự nguyện; DN bán hàng đa cấp khấu trừ thuế TNCN đối có thu nhập của cá nhân tham gia mạng lưới bán hàng đa cấp khai thuế theo Tờ khai mẫu số 01/KK-BHĐC.
   • doanh nghiệp xổ số kiến thiết khấu trừ thuế TNCN đối sở hữu thu nhập của đại lý xổ số ký hợp đồng trực tiếp có doanh nghiệp xổ số khai thuế theo Tờ khai mẫu số 01/KK-XS.
     • Theo tháng: chậm nhất là ngày 20/01/2015.
     • Theo quý: chậm nhất là ngày 30/01/2015.
5. Nộp thuế TNDN tạm tính quý IV/2014
   • kể từ ngày 15/11/2014, NNT chẳng hề nộp hồ sơ khai thuế TNDN tạm tính quý. Căn cứ kết quả phân phối, marketing, NNT thực hiện tạm nộp số thuế TNDN của quý.
   • Thời hạn nộp thuế: chậm nhất là ngày 30/01/2015.
6. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
   • Báo cáo tình hình tiêu dùng hóa đơn theo dòng số 3.9 Phụ lục 3 (ban hành kèm theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính) thực hiện hàng quý trừ những giả dụ quy định tại Điều 27 Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính và khoản 4, Điều 5, Thông tư số 119/2014/TT- BTC ngày 25/8/2014 của Bộ Tài chính bắt buộc thực hiện theo tháng.
   • Thời hạn nộp báo cáo quý IV/2014: chậm nhất là ngày 30/01/2015.
   • Thời hạn nộp báo cáo tháng 12/2014: chậm nhất là ngày 20/01/2015.
7. Khai và nộp thuế môn bài năm 2015
   • Thuế môn bài thực hiện khai và nộp hàng năm như sau:
     • NT chỉ khai thuế môn bài 1 lần khi mới ra hoạt động kinh doanh chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động chế tạo kinh doanh.
     • ví như NNT mới ra đời cơ sở buôn bán nhưng chưa hoạt động sản xuất kinh doanh thì buộc phải khai thuế môn bài trong thời hạn 30 (ba mươi) ngày, đề cập từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký buôn bán và đăng ký thuế hoặc ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
     • lúc với thay đổi những khía cạnh làm cho thay đổi về mức thuế môn bài nên nộp thì phải nộp HSKT môn bài cho năm tiếp theo chậm nhất là ngày 31/12 của năm với sự thay đổi.
   • HSKT môn bài là Tờ khai thuế môn bài theo dòng số 01/MBAI.
   • Thời hạn nộp thuế môn bài: chậm nhất ngày 30/01

II/ Tháng 02/2015: Khai thuế cho kỳ tính thuế tháng 01/2015:

• Hồ sơ khai thuế: thực hiện giống như kỳ tính thuế tháng 12/2014.
• Thời hạn nộp HSKT và nộp thuế: chậm nhất là ngày 23/02/2015.

III/ Tháng 3/2015: Khai thuế cho kỳ tính thuế tháng 02/2015 và khai quyết toán thuế năm 2014

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm và nộp thuế chậm nhất là ngày 30/3/2015 hoặc không quá 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính (đối có ví như năm tài chính không trùng có năm dương lịch).

a) Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

*Hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN bao gồm:

* Báo cáo tài chính năm gồm các cái biểu sau:

chiếc biểu ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 hoặc Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ Tài chính.

b) Thuế tài nguyên:

Hồ sơ khai quyết toán thuế: Tờ khai quyết toán thuế tài nguyên mẫu số 02/TAIN.

c) Thuế thu nhập cá nhân (TNCN):

d) Phí bảo vệ môi trường

Hồ sơ khai quyết toán phí bảo vệ môi trường đối với khai thác khoáng sản là tờ khai chiếc số 02/BVMT.

1. Hồ sơ khai thuế tháng
   • Thực hiện giống như kỳ tính thuế tháng 01/2015.
   • Thời hạn nộp HSKT và nộp thuế: chậm nhất là ngày 20/3/2015.
2. Hồ sơ khai quyết toán thuế năm
   • Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo chiếc số 03/TNDN.
   • một hoặc 1 số phụ lục sau (tùy theo thực tế phát sinh của NNT):
     • Phụ lục kết quả hoạt động phân phối marketing theo cái số 03-1A/TNDN, cái số 03-1B/TNDN, cái số 03-1C/TNDN.
     • Phụ lục chuyển lỗ theo cái số 03-2/TNDN.
     • các Phụ lục về ưu đãi về thuế TNDN: mẫu số 03-3A/TNDN, cái số 03-3B/TNDN, cái số 03-3C/TNDN.
     • Phụ lục số thuế TNDN đã nộp ở nước ngoại trừ được trừ trong kỳ tính thuế theo loại số 03-4/TNDN.
     • Phụ lục thuế TNDN đối sở hữu hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo dòng số 03-5/TNDN.
     • Phụ lục báo cáo trích, tiêu dùng quỹ khoa học và khoa học (nếu có) theo chiếc số 03-6/TNDN.
     • Phụ lục thông tin về giao dịch liên kết (nếu có) theo dòng 03-7/TNDN.
     • Phụ lục tính nộp thuế TNDN của DN có các đơn vị sản xuất hạch toán phụ thuộc ở tỉnh thành phố trực thuộc Trung ương khác với địa phương nơi đóng trụ sở chính (nếu có) theo chiếc số 03-8/TNDN.
     • giả dụ DN có dự án đầu tư ở nước ngoại trừ, bên cạnh các hồ sơ nêu trên, DN phải bổ sung các hồ sơ, tài liệu theo hướng dẫn của Bộ Tài chính về thuế TNDN.
   • Báo cáo tài chính (BCTC) năm hoặc BCTC đến thời điểm có quyết định về việc DN thực hiện chia, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi dòng hình DN, giải thể, chấm dứt hoạt động.
     • Bảng cân đối kế toán (bắt buộc).
     • Báo cáo kết quả hoạt động marketing (bắt buộc).
     • Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (không phải đối mang DN áp dụng Chế độ kế toán theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC).
     • Bảng cân đối tài khoản (bắt buộc đối có DN áp dụng Chế độ kế toán theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC).
     • Bảng thuyết minh báo cáo tài chính (bắt buộc).
       • Tổ chức, cá nhân trả thu nhập đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công khai quyết toán thuế theo những chiếc sau:
         • Tờ khai quyết toán thuế TNCN loại số 05/KK-TNCN.
         • Bảng kê cái số 05-1/BK-TNCN.
         • Bảng kê cái số 05-2/BK-TNCN.
         • Bảng kê loại số 05-3/BK-TNCN.
       • Tổ chức, cá nhân trả thu nhập đối có thu nhập từ đầu tư vốn, từ chuyển nhượng chứng khoán, từ bản quyền, từ nhượng quyền thương mại, từ trúng thưởng của cá nhân cư trú và cá nhân ko cư trú; từ buôn bán của cá nhân ko cư trú; Tổ chức, cá nhân nhận chuyển nhượng vốn của cá nhân không cư trú khai quyết toán thuế theo những loại sau
         • Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu số 06/KK-TNCN.
         • Bảng kê mẫu số 06-1/BK-TNCN (áp dụng đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán).
       • DN bảo hiểm trả thu nhập đối với thu nhập của đại lý bảo hiểm, thu nhập từ tiền phí tích luỹ bảo hiểm nhân thọ; công ty quản lý quỹ hưu trí tự nguyện khấu trừ thuế TNCN đối sở hữu tiền tích lũy quỹ hưu trí tự nguyện; DN bán hàng đa cấp khấu trừ thuế TNCN đối sở hữu thu nhập của cá nhân tham gia mạng lưới bán hàng đa cấp ko phân biệt mang phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế khai quyết toán thuế theo các cái sau:
         • Tờ khai quyết toán thuế TNCN loại số 02/KK-BHĐC.
         • Bảng kê dòng số 02-1/BK-BH.
         • Bảng kê mẫu số 02-2/BK-ĐC.
       • công ty xổ số kiến thiết trả thu nhập đối có thu nhập của đại lý xổ số ko phân biệt mang phát sinh khấu trừ thuế hay ko phát sinh khấu trừ thuế khai quyết toán thuế theo các chiếc sau:
         • Tờ khai quyết toán thuế TNCN dòng số 02/KK-XS.
         • Bảng kê mẫu số 02-1/BK-XS.

sở hữu thể bạn quan tâm: Nhận làm báo cáo thuế